淺談內審工作風險及文檔管理

2018年市委巡察走進工業科技以來，巡察過程中的查糾結合、立行立改制度讓我們內控審計部真正意識到內部審計是作為風險防控的最后一道防線，內控審計部充分學習了巡察過程中的經驗，總結了內部審計的幾點風險：一是檢查未發現問題；二是發現問題未及時與被審計單位溝通；三是溝通過的問題未如實報告并合理闡述。

眾所周知，內部審計工作存在邊界，揭示風險但不管理風險，評價內控但不開展控制活動，提供改進建議但不設立評價標準。故在內部審計工作中需要通過文檔管理來規避風險。

內部審計文檔管理包括：一、詳細記載資料調閱情況，調閱清單能合理證明內部審計查過哪些信息；二是認真記載審計底稿，將審計過程中關注的問題、發現的線索以及審計證據、審計程序詳細記錄；三是詳細記錄審計溝通過程，溝通過程中可能會出現立查立改、有合理理由等回復，這將影響最終審計報告的嚴肅性和合理性；四、做好內部審計工作文檔送達回證存檔工作，作為審計工作溝通重要證據。

內部審計工作，為企業改革發展保駕護航，進一步加強審計工作合法性、合規性、合理性以及嚴謹性的要求。

合肥工投工業科技發展有限公司

2019年2月15日